FAQ PNRR - Salute
Le FAQ sono rivolte ai soggetti attuatori della Missione 6 - Salute e sono soggette a periodici aggiornamenti anche in considerazione dell'evoluzione del quadro normativo di riferimento. Di seguito sono riportate le principali e ricorrenti domande pervenute all'Unità di missione del PNRR del Ministero della salute nel corso dell'attuazione del PNRR. Per cercare l’argomento di proprio interesse è possibile selezionare la categoria e la linea di investimento relative alla tematica che si vuole approfondire.
Si conferma la possibilità - per il soggetto attuatore - di effettuare un riassetto del Quadro economico nel rispetto dell'importo massimo ammesso dal finanziamento, per accessori o lavori strettamente legati alla fornitura e posa in opera del bene oggetto di intervento.
Solitamente le modiche del corredo informativo del cup non sono permesse se non in casi eccezionali come questo relativo alla modifica del soggetto giuridico responsabile, infatti le disposizioni del Dipartimento per la programmazione e il coordinamento della politica economica sono chiare sul punto:
Trattandosi di soggetto diverso (avendo cambiato natura giuridica, rappresentanza societaria, ecc.) in caso di cambio del Soggetto responsabile: se il progetto resta lo stesso nelle sue caratteristiche costituenti, il CUP resta comunque valido e deve essere mantenuto. In questo caso il soggetto subentrante deve richiedere alla Struttura di Supporto di registrare il cambio di titolarità, è stato predisposto dal DIPE un vademecum sulla procedura da seguire per il trasferimento di titolarità. In questo caso il soggetto è diverso come natura giuridica ma subentra nella gestione del progetto che è sempre lo stesso e mantiene lo stesso cup, quindi occorre presentare una richiesta di cambio di titolarità che deve essere effettuata seguendo la procedura indicata con richiesta da formulare alla Struttura di supporto.
Le linee guida sono consultabili a questo link: Modalità richiesta CUP e modifiche consentite | Dipartimento per la programmazione e il coordinamento della politica economica (programmazioneeconomica.gov.it)
In riferimento alla linea di intervento “Rafforzamento strutturale SSN” (“progetti in essere” ex art. 2, DL 34/2020) il rispetto del principio DNSH sulle forniture e sui lavori dovrà essere verificato dai Soggetti Attuatori.
Tenuto conto della specificità di ciascun investimento, il Soggetto Attuatore, al fine di poter dimostrare la conformità degli interventi/progetti al principio DNSH, dovrà valutare l’opportunità di utilizzare, in aggiunta alle schede tecniche espressamente citate nel Piano Operativo Regionale, anche le ulteriori schede tecniche e relative checklist presenti nella Guida operativa per il rispetto del principio di non arrecare danno significativo all’ambiente (cd. DNSH) allegata alla Circolare RGS del 13 ottobre 2022, n. 33, qualora ritenga le stesse attinenti agli interventi/progetti selezionati.
Non è previsto il rimborso per il pagamento di personale strutturato a carico dei finanziamenti PNRR. Si precisa, infatti, che non è mai ammessa la rendicontazione di quota parte di costi del personale, anche se assunto a tempo determinato, per lo svolgimento di attività ordinarie, né per il rafforzamento delle strutture amministrative, anche se connesse con progettualità finanziate dal PNRR.
Diversamente dai costi per l’espletamento delle predette attività, sono invece da considerare ammissibili al finanziamento a valere sulle risorse del PNRR i costi riferiti alle attività, anche espletate da esperti esterni, specificatamente destinate a realizzare i singoli progetti. Come chiarito anche dai Servizi della Commissione europea, l’attività di supporto operativo alle strutture interne può essere inclusa come parte del costo delle riforme o degli investimenti “se ciò è essenziale per l’attuazione della riforma o dell’investimento proposto”. Per un'analisi dettagliata si rimanda alla Circolare MEF n. 4 del 18 gennaio 2022.
Sono fatte salve le ipotesi di rendicontabilità dei costi previsti dal Quadro Economico per gli incentivi, previa presentazione di atti di comprova quali delibera di liquidazione e cedolino. In tali casi, il soggetto che agisce nell'ambito della procedura di appalto/affidamento dipendente della Stazione appaltante/Soggetto Attuatore può ricevere l'incentivo per funzioni tecniche che sarà erogato secondo quanto disposto dall'art. 113 del Dlgs 50/2016 per le procedure iniziate antecedentemente al 30 giugno 2023 e secondo quanto disposto dall'Art 45 del Dlgs 36/2023 per le procedure iniziate in data successiva al 30 giugno 2023.
Sul sistema ReGiS andranno caricati tutti i giustificativi e rendicontate le spese associate ad ogni CUP, indipendentemente che queste siano si afferiscano a finanziamenti RRF o a fondi propri. Tuttavia, si chiarisce che le somme rimborsabili potranno riguardare esclusivamente gli importi RRF.
La procedura di richiesta di erogazione sia a titolo di anticipazione sia di rimborso/saldo avviene temporaneamente extra-sistema attraverso l'utilizzo della PEC secondo le indicazioni dell’UMPNRR.
In caso di fatture con esigibilità IVA Split Payment, sarà necessario aggiungere l'IVA manualmente con la funzione "Aggiungi". Più precisamente, sarà necessario inserire “SI” nel campo “Flag Split Payment”, riportando i valori di imposta nei campi “Importo totale pagamento” e “Importo richiesto”. I valori nelle colonne “Iva importo richiesto” e “importo Iva” non saranno pertanto alimentate.
Qualora si tratti di fatture non IVA Split Payment, sarà necessario inserire “NO” nel campo “Flag Split Payment” e popolare il campo "di cui Iva richiesto".
Tutti i pagamenti devono essere valorizzati su Regis al lordo dell'importo IVA e/o delle ritenute d'acconto. Ciò premesso, non è necessario dare evidenze separate degli importi netti e lordi, è sufficiente caricare tra i giustificativi di spesa le fatture lorde con indicazione dell'importo netto e dell'iva, le quietanze (mandato) relative alla liquidazione dell'importo netto e l'F24 quietanzato con evidenziazione degli importi Iva riconducibili alle fatture. È, ad ogni buon conto, opportuno precisare che poiché l'F24 interviene in data differenziata rispetto al pagamento dell'imponibile, in sede di rendicontazione si potrà procedere in distinti casi alternativi:
a) Posticipare la rendicontazione a seguito dell'F24, se si intende rendicontare in modo unitario e globale la spesa relativa alla singola fattura.
b) Rendicontare nel singolo "rendiconto di progetto" tutte e sole le spese a quella data effettivamente sostenute e documentate, quindi con la possibilità di rendicontare anche disgiuntamente in due distinti "rendiconto di progetto" Imponibile ed IVA di una medesima fattura. In entrambi i casi, l'F24 andrà accompagnato da una "distinta di dettaglio" che consenta il "collegamento" tra IVA ed Imponibile della medesima fattura. Fa eccezione alla casistica appena descritta il caso in cui l'ufficio preposto alla gestione finanziaria dell'attuazione PNRR, effettui contestualmente una doppia Disposizione di Pagamento, ossia una prima disposizione con la quale paga l'imponibile al destinatario finale ed una seconda con la quale versa l'IVA all'ufficio addetto al pagamento con F24 dell'imposta globale del Soggetto attuatore. In detta ipotesi, essendo in presenza di due singole ed univoche Disposizioni di Pagamento connesse alla medesima fattura, non ricorre la necessità della distinta di dettaglio di cui alla casistica precedente.
Risulta necessario caricare nel caso di personale dipendente:
- Atto di nomina di assegnazione e liquidazione per attività della funzione tecnica di cui all'art. 113 del d.lgs. 50/2016 o di cui all’art 45 del D.lgs 36/2023;
- Prospetto di determinazione del costo imputato;
- Cedolini paga relativi ai costi di cui all'art. 113 del d.lgs. 50/2016 imputati o di cui all’art 45 del D.lgs 36/2023 imputati;
- Mandati di pagamento del cedolino paga quietanzati dal tesoriere o ricevute di avvenuto bonifico riportante Codice Riferimento Operazione (CRO);
- F24 quietanzato relativo a contributi e imposte (se cumulativo di diversi/ulteriori versamenti) andrà accompagnato da una "distinta di dettaglio" che consenta il "collegamento" tra versamenti contributi e imposte del cedolino oggetto di rendicontazione e versamenti contributi totali versati con l’F24.
Nel caso di personale non dipendente:
- Procedura di affidamento dell’incarico completa in base a quanto previsto dalla normativa di riferimento nazionale e da quella del soggetto attuatore se più gravosa;
- Contratto stipulato e tutta la documentazione a corredo prevista dal contratto,
- Fattura con indicazione del CUP e del progetto di riferimento,
- Pagamento della fattura Mandati di pagamento del cedolino paga quietanzati dal tesoriere o ricevute di avvenuto bonifico riportante Codice Riferimento Operazione (CRO)
- Pagamento dell’F24 (come previsto per i dipendenti).
Nella sottosezione “Impegno” il Soggetto attuatore tramite il tasto “aggiungi” inserisce i dati relativi alle obbligazioni giuridiche perfezionate (contratti stipulati con soggetto realizzatore/fornitore di servizi), relativi al progetto nel suo complesso.
